企業財稅管控范文10篇

時間:2023-12-13 17:57:01

企業財稅管控

企業財稅管控范文篇1

關鍵詞:境外工程承包項目;稅務風險;稅務管理

受信息不對稱、機會主義傾向及有限理性決策的影響,境外工程承包項目中存在多種稅務風險。如果不能有效、及時防控這些稅務風險,就會直接導致境外工程承包項目的經濟收益受損,也易引發企業被滯留在項目所在國、遭受項目所在國法律制裁等嚴重后果??梢哉f,強化境外工程承包項目稅務風險的應對管理具有重大的現實意義,需深入探究相應策略。

1稅務風險概述

當前,可以將稅務風險劃分為稅款負擔風險、稅收違法風險、信譽損失風險等。其中,稅款負擔風險會加重企業承擔的稅款負擔,降低項目收益;稅收違法風險會增加企業所需繳納的稅款與罰金,還會面臨刑事處罰風險;信譽損失風險會降低企業社會征信,影響企業融資貸款或經營業績[1]。

2境外工程承包項目的稅務風險

2.1境外稅制環境差異風險

不同國家的環境造就了不同的稅收制度,境外稅制環境與我國稅收制度、稅制環境普遍存在明顯的差異。在實踐中,境外工程承包企業、項目所在國業主需要提前與當地稅務機關交流,共同協商獲取更低的稅率。如果在項目前期沒有確定稅率,那么項目所在國業主就會依托最高稅率代繳,資金占用量大,不利于境外工程承包企業現金流的維護。在境外工程承包項目的前期準備階段,如果不準確分析項目所在國的稅制環境,則極易導致制訂的項目稅務管理方案與當地現行稅收政策要求不匹配,導致境外工程承包項目面臨更大的稅務風險,不利于境外工程承包項目的順利開展。

2.2常設機構不合理風險

境外工程承包企業普遍會在項目所在國組建分公司,配置合理的財稅管理隊伍。受境外稅收環境差異性的影響,部分國家對分公司提出的稅率存在差異,同時未結合境外工程承包項目現實需求組建合理的稅務管理工作隊伍也是導致境外工程承包項目稅收風險增加的重要原因。在實踐中,應參考現實需求完善稅務管理架構,確定稅務團隊組建規模與配置的財稅管理人員數量,并明確是否需要在項目所在國聘用財稅管理人員,從而實現境外工程承包項目的稅務優化。

2.3合同拆分涉稅風險

合同拆分是境外工程承包企業常用的納稅籌劃方式。當前,各國對合同拆分均提出了嚴格的認定標準,且逐步更新。此時,如果境外工程承包企業依舊按照原有項目所在國合同拆分認定要求與經驗完成合同拆分操作,不注意項目所在國在合同拆分認定方面的變動情況,則極易導致境外工程承包項目的合同拆分行為被項目所在國稅務機關判定為不合理拆分行為,促使境外工程承包企業面臨更高的對境外工程承包項目合同實施統一征稅風險。

2.4企業自身稅務管控風險

(1)利潤核算方法涉稅風險。如果境外工程承包項目使用的利潤核算方法不合理,在實際檢查工作中被項目所在國稅務機關察覺,則極易產生業務處理不當形成的雙重征稅風險。在實踐中,如果項目所在國稅務機關作出境外工程承包項目存在逃避稅行為的判斷,那么境外工程承包企業不僅需要補繳企業所得稅,還需要承擔基于超期繳納稅款的罰金[2]。(2)項目退出涉稅風險。境外工程承包項目退出期間,項目所在國的稅務機關普遍要求相關企業提交大量稅務資料,并審查相應資料內容的真實性、全面性與完整性。這就需要境外工程承包企業提前整理與妥善保管項目所有涉稅資料,一旦在檢查工作中發現資料不全面或不準確,就可能導致項目退出期間相應企業被滯留在項目所在國。

3境外工程承包項目稅務風險的應對措施

3.1妥善應對境外稅收環境差異

(1)加強稅企溝通。境外工程承包項目的業主一般為項目所在國政府部門,是由政府部門直接管轄的企業。其對項目所在國的稅收政策更敏感,具備較強的稅務風險管理能力。因此,境外工程承包企業應主動加強與項目所在國業主的溝通,保證境外工程承包企業全面、正確把握項目所在國的稅收政策,及時預判、掌握及應對稅收政策變化情況。在此基礎上,還應提升與項目所在國稅務機關的溝通頻率與深入程度,盡可能減少稅務機關對境外工程承包項目的稅務檢查次數,并保證在出現稅收政策解讀歧義時,給予境外工程承包企業合理申訴的機會,減少被處罰的金額。在與項目所在國稅務機關溝通的過程中,必須保證所述內容的真實性。若項目所在國稅務機關查出境外工程承包企業謊報信息,特別是與第三方交易時,就會提高境外工程承包項目及其企業面臨的審查與嚴格程度,情況嚴重時,會遭受項目所在國的法律制裁。(2)完善項目所在國的稅務環境盡職調查。在境外工程承包項目前期準備階段,必須全面調查項目所在國的現實稅務環境,可以應用以下方法。①安排境外工程承包企業財稅管理人員提前進入項目所在國,調查當地稅務政策條款,同時進行深入學習與分析,編制稅務環境分析報告。②與第三方中介機構合作,安排專業機構開展盡職調查。由境外工程承包企業結合盡職調查報告深入分析項目所在國的稅務環境,確定合理的納稅籌劃方案。

3.2建立科學的稅務管理組織機構

參考項目所在國應針對不同常設機構設定的負稅比率,合理建立境外工程承包企業常設機構。若項目所在國對分公司提出的稅率存在差異,則應盡量選擇稅率更低的一項確定常設機構;反之,若項目所在國對分公司提出的稅率不存在差異,則可以參考企業實際情況設置常設機構。在組建基于跨境工程承包項目的財稅管理組織機構時,需要著重把握以下幾項要點。(1)確定企業的稅務管理組織架構,以此為基礎構建稅務人員管理政策和管控機制。稅務負責人的領導與管理工作情況直接關系稅務管理架構的質量與實效性,在及時關注、處理企業內稅務問題方面發揮重要作用[3]。在此過程中,應參考現實需求科學建立稅務管理架構,從而實現境外工程承包項目的稅務優化。(2)參考稅務管理體系配套引入內部人力資源。在此過程中,需要切實參考境外工程承包項目的現實情況與需求,確定稅務團隊組建規模與配置的財稅管理人員數量,并明確是否需要在項目所在國聘用財稅管理人員。在此基礎上劃分境外工程承包項目財稅管理人員的具體稅務職責、權限,同時設定不同級別財稅管理人員的匯報機制。(3)引入外部稅務顧問。聘請全球統一的外部稅務顧問,為境外工程承包項目稅務管理工作的有序開展提供支持與指導;安排外部稅務顧問協助境外工程承包項目解決項目所在國稅務問題。

3.3加大項目合同稅務風險考量與管理力度

(1)考量免稅條款。為了確保境外工程承包項目利益最大化,應主動尋求、簽訂免稅條款。在此過程中,著重維護條款內容的明確程度與清晰程度,判斷是否存在附加條件,準確掌握相應免稅條款的效力期限。一般情況下,如果合同內包含的免稅條款為“對企業在項目所在國的所有稅費進行免除”,則需要主動與合作方劃定“所有”的范圍,制作書面確認文件[4]??梢员M量安排當地業主與項目所在國稅務機關進行談判,獲取更高的免稅條款簽訂成功率。完成免稅條款簽訂后,企業應及時向項目所在國的稅務機關確認相應條款的有效性,明確具體的適用范圍,完善境外工程承包項目的稅務管理規劃[5]。(2)考量合同拆分。保證納稅籌劃的合理性,關注合同拆分方式的合規性,防止被項目所在國稅務機關判定為不合理的合同拆分。在此過程中,要求提前調研稅務環境,把握并充分利用項目所在國的稅收政策;關注項目所在國的稅務政策變動情況,及時制訂應對方案,降低稅務風險;關注合同主體的選擇,依托計算分析、全面研討等手段確定差異主體模式條件下的現實稅務風險,并以此為參考確定合理選擇;若受到項目所在國稅務政策變動的影響,合同規定內容與法律法規產生矛盾,必須及時結合現行稅收政策判斷合同拆分的合理性、合法性,優化調整境外工程承包項目的稅務管理規劃[6]。

3.4強化企業自身稅務管控

(1)規范納稅申報。在納稅申報工作實踐中,必須嚴格依照項目所在國的稅務規定足額申報納稅,降低超期被罰問題的發生率?,F階段,我國在更多的發展中國家展開境外工程承包項目,在財務核算體系方面存在較為明顯的差異性[7]?;诖?,要深入分析項目所在國的稅種與相關規定,關注區域其他企業財務核算體系的實際建設情況;相關企業在整理稅務資料的過程中,需要嚴格保證項目資料內容規范且標準,減少發票資料不合規等問題的發生,從而保障跨境承包工程項目進度??缇彻こ坛邪椖康呢敹惞芾砉ぷ鬟€要著重關注稅款繳納方式的合理性。在相同國家環境背景下,如果稅種存在差異,那么在繳納稅款過程中所需遵循的規定內容也不相同,因此財稅管理人員在申報納稅的過程中必須區別對待不同稅種。(2)妥善保管涉稅資料。在境外工程承包項目的完工推出階段,企業需要全面整理涉稅資料。針對國內部分,要求整理各類型減免稅的備案文件、稅收居民身份證明資料、出口退稅單據等;針對國外部分,要求整理項目企業的全部財稅數據,明確企業的稅務現狀,并以此為基礎判斷是否注銷分公司。如果注銷,應著重維護各類票據的完整性與全面性,明確是否已足額繳納稅款,分析是否存在應收賬款或負債;如果不注銷,應全面整理企業本期的稅務資料,著重維護涉稅資料的完整性與全面性,降低稅務資料不全面引起的涉稅風險。整理并分析該項目稅務管理中存在的不足,將其轉化為文字檔案,遞交至企業總部歸檔,為后續跨境工程承包項目財稅管理工作的優化展開提供參考與支持。

3.5其他方面

(1)定期組織針對涉稅相關人員的教育培訓。為更好地組建高質量、高素養的境外工程承包項目財稅管理工作隊伍,依托優質人才配置降低境外工程承包項目涉稅風險,應定期組織對涉稅相關人員的教育培訓,提高其稅務管理及稅務風險防控能力。在實際培訓活動中,可以設定“國際稅收形勢與挑戰”“國際工程項目全生命周期稅務管理”“企業外匯風險管理”“境外投融資及新型項目籌劃”“國際工程項目財務策劃典型案例交流”等模塊,要求境外機構負責人、境外項目經理,以及來自各單位從事境外經營、財務管理的負責人等通過“現場+線上”的形式參加培訓。依托專業技能教育培訓活動,進一步提高企業境外從業人員在境外財稅籌劃、風險識別與管理、投融資項目開發等方面的綜合能力,增強財稅管理人員應對風險和化解風險的意識和本領,顯著降低境外工程承包項目的涉稅風險。同時,面對世界經濟形勢的變化,應不斷提升企業應對境外生產經營風險的能力;相關財稅管理人員需要不斷汲取經驗,提升境外工程稅務籌劃、外匯風險的防范能力;應進一步提高企業境外財務基礎工作的規范化水平,保證境外資金風險可控;在企業境外業務轉型升級的關鍵階段,財稅管理人員需要積極融入市場經營工作,為企業創造更高的價值。(2)構建企業風險文化。企業風險文化在強化企業文化建設、提升企業風險防范能力方面發揮著重要作用,是企業與境外工程承包項目發展目標實現的重要保障。在實踐中,要求企業將風險管理意識滲入各項工作,保證所有員工均形成良好的風險管理意識,從自身工作行為入手,加大企業對各類風險的防控力度。

4結束語

在把握境外工程承包項目常見稅務風險的基礎上,妥善應對境外稅收環境差異、科學建設良好的稅務管理組織機構、加大項目合同稅務風險考量與管理力度、強化企業自身稅務管控等策略的落實,能有效降低境外工程承包項目的稅務風險,推動境外工程承包項目稅務管理工作的良好開展。

參考文獻

[1]吳小娟.境外工程總承包項目的稅務管理[J].注冊稅務師,2020(12):14-15.

[2]康海昕.境外礦山工程承包的稅務風險與應對[J].稅務研究,2020(3):142-145.

[3]孔德信.境外承包工程項目管理稅務風險防范研究[D].武漢:中南財經政法大學,2019.

[4]段顯蘭.跨國工程總承包項目的稅收籌劃研究[D].石家莊:河北經貿大學,2019.

[5]吳德榮,方明,徐文華,等.發展中國家工程總承包項目的稅務籌劃管理[J].石油化工建設,2014,36(1):19-23.

[6]劉海艷.母子公司合作的境外工程項目稅務籌劃:以俄羅斯某項目為例[J].化肥設計,2020,58(5):57-60.

企業財稅管控范文篇2

【關鍵詞】財稅管理;信息化;現狀;應用效果

企業在經營的過程中需要特別注意財稅環節,因為稅收管理對企業的每個環節都有重要的影響。目前,我國稅收政策受到諸多因素的影響,加上國內各種經濟因素的制約,使得企業在進行財稅管理時面臨著巨大的風險,為此就要求企業相關部門做好應對準備,通過完善財稅管理的各個環節來防止問題的發生。財稅管理從業人員必須具備專業知識,同時需要嚴格按照相關的政策來規劃整個管理工作,從而保證公司的整個財稅工作能夠符合法律的要求。

一、財稅管理現狀

1、財稅風險較大

企業的財稅管理人員需要按照財稅政策規定的操作細則來完成相關的納稅工作,而且在管理的過程中還需要多個部門的配合,但是現在許多企業的財稅工作因外部環境的影響而導致風險的加大,這些風險出現的原因體現在多個方面,而國家財稅管理體系的改革就是其中一個最重要的原因。要知道改革會對所頒布的政策帶來很大的影響,同時由于很多財稅政策在運行的過程中缺乏專業的解釋,因此很多財稅工作人員在操作的過程中會受到一定的影響。而且監管力度的不同也會對企業的財稅風險造成不同程度的影響,這些都是現代企業特別是央企在改革過程中需要解決的問題。

2、財稅管理機制不統一

現在很多企業在開展財務管理工作時還存在比較大的隨意性,各個部門沒有統一的管理尺度,一個公司所屬的下級單位在管理時一般都是按照自己制定的標準來進行的,毫無疑問這樣做對公司的整體運營都存在極大的不利。因此,企業要加強財務管理人員的統一培訓,讓他們全面理解稅收改革的內容,熟練業務。同時,企業管理者應該及時關注最新的財稅政策動態和市場走向,隨時掌握稅收最新的動向,在遵循國家財稅政策的前提下制定統一的稅收管理標準、合法的納稅方案,最大限度地減輕企業稅負。這樣才能有效地控制公司的財稅風險。

3、信息水平有待提高

我國很多企業都沒有建立起現代化的財稅信息管理系統,這將會對其工作效率產生很大的影響。企業財稅管理的信息化水平較低主要體現在很多方面,其中工作人員的素質就是一個很重要的制約因素,財稅管理人員由于受到其本身教育背景的影響,且其已習慣根據自己的經驗來完成工作任務,在處理報表的時候也是按照傳統的方式進行。財稅管理對公司的業務有很大的影響,因此財稅部門要做好信息共享工作,這樣才能使整個公司更協調的發展。

二、財稅信息化管理需求

加快財稅的信息化建設是企業不斷完善的重要體現,面對財稅管理的較高風險,企業在制定財稅政策的時候不但要運用科學的理陳雅卉漳州市城市建設投資開發有限公司念,而且還需要為信息化管理體系的建立提供相應的平臺。加快財稅管理信息化不僅是企業的發展要求,而且也對國家稅收政策的完善和落實都有很大的影響,因此在信息化的過程中要從多方面配合及完善這項措施。財稅工作的有效管理需要處理好一些基礎環節,因為這些方面的統一有利于實現稅收知識的共享,且財稅工作的流程也需要按統一的標準進行,在完成稅費計提后才能進行申報和繳納,因此財稅管理的基礎工作也應該得到相應的重視。公司的納稅情況需要通過分析財務數據來完成,因此為更好地統一分析口徑。

三、財稅管理信息系統業務功能框架

1、核心理念

財稅管控體系對財稅管理的信息化有很大的影響,在整個過程中需要做好各方面的統一工作。

2、業務的功能體系

我國許多企業在財稅管理方面體現了信息化的理念,其財稅管理信息系統在很多方面也都是按標準進行的,比如在稅種稅費計算方面就很好的體現了這一點,而納稅調整事項對于整個系統都有著很重要的影響,因此工作人員要做好登記工作,而且還要充分利用內置納稅申報表模版,因為工作人員需要將繳納的稅款向相關的機構申報。公司的財稅管理中很容易出現風險,因此通過建立信息系統業務可以幫助及時發現這些風險,這個過程中離不開分析指標體系的作用,除此之外,評估模型的建立也是發揮業務功能的重要手段。

3、業務解決方案

在納稅體系的建設中需要對納稅主體的相關信息進行有效處理,納稅主體屬性的統一需要規范相關的登記信息,比如說登記類型和稅種信息,這些情況對于納稅主體的屬性會有很大的影響?,F在不同的公司需要按照不同的稅種來繳納稅務,在我國,營業稅、增值稅和房產稅都是一些比較常見的稅種,因此對于不同的稅種要進行統一的管理,這對這個納稅體系的建設有很重要的影響。每一個稅種都有相關的基礎分類,這些分類信息對于了解公司的業務有很大的幫助,而且這些劃分標準都是按照業務的類型制定的,比如說進項稅和銷項稅屬于增值稅的范疇,但是這兩個稅種又有屬于自己的內容。因此明確這些細小的類別對財稅的統計工作有很大的幫助。財稅的標準化管理需要在很多環節進行改進,比如說稅費計提規則需要進行統一,而且下屬單位還要按照這個標準統一開展工作,因此這種管理方式對于稅費核算方式的一致性也有很大的影響。財稅管理工作的信息化對日常的業務處理也有很大的影響,其中涉稅基礎信息自動采集就是一個很重要的環節這種業務可以充分發揮數據集成平臺的作用。稅費計提這種業務也要按照固定的規則來開展,而且還需要發揮模版的作用。企業的稅務信息需要進行保存,因此這就對納稅申報提出了一些要求,自動生成的納稅申報表可以在企業自查稅務信息中發揮很大的作用。

四、結論

總而言之,企業財稅信息的深入分析需要充分發揮信息化的作用,為了使財稅信息化管理應用有更好的模式,企業要加大研究力度,通過各個環節的不斷改進來降低企業的財稅風險。

作者:陳雅卉 單位:漳州市城市建設投資開發有限公司

企業財稅管控范文篇3

關鍵詞:財務管理;業財稅融合;企業財務;管理策略

面對復雜多變的市場環境,民營企業要想求生存,謀發展,就要做好企業財務管理工作,并保持良好的財務狀況。國內民營企業普遍處于負債經營狀態,需要利用外部資金解決自身的資金問題,通常以舉新債償舊債的方式,保持現金流的良性循環,利用財務杠桿來擴大生產規模,增強競爭優勢。在這種情況下,若企業財務管理出現問題,就會導致財務風險爆發,使企業遭受嚴重經濟損失,難以取得預期收益。同時也會造成信用評級下降,企業可能無法舉新債,面臨資金鏈斷裂,無力償還到期債務的局面。因此,為實現企業可持續發展,民營企業必須要與時俱進,改革財務管理模式,提升業財稅管理水平,從而規避各類風險。

一、業財稅融合的本質與應用優勢

(一)業財稅融合的本質

業財稅融合中,“業”是指企業所經營的業務,如生產、貿易、服務、銷售等業務;“財”則是指企業的財務,包括財務管理、資金管理、預算管理等;“稅”則包括稅務籌劃、發票管理、稅款申報與繳納等。[1]所謂的業財稅融合,本質上來講,就是打破業務、財稅固有的職能壁壘,構建起一套“業財稅一體化”的管理模式,使業務、財務、稅務深度融合,從而充分發揮企業資源價值,使企業保持最佳營收。[2]21世紀是信息時代,企業經濟活動中產生的數據量越來越大,傳統記賬、報賬方式已無法滿足需求,更多的企業已在嘗試基于更加智能的財稅管理系統,革新業財稅管理機制,進行業財稅的融合。業財稅融合將成為激發企業價值創造的新引擎,降低企業運行風險,助推企業戰略的執行。

(二)業財稅融合的應用優勢

1.促使財務精細化管理在管理學理論中,精細化管理被視為企業可持續發展的關鍵。傳統財務管理模式,更多的是停留在業務數據核算層面,業務與財務工作脫節嚴重,財稅人員難以指導業務的開展,很難實現業財稅精細化管理。而業財稅一體化的管理模式下,財稅管理不再局限于傳統的財務角度,而是將財務與稅務融入到業務決策、執行、變更與交付等各環節,根據財務指標變化安排業務,根據業務指標變化,調整財稅資源的配置,實現了精細化管理,不僅能減少企業財稅管理的死角,還能幫助企業找出資產增值、產品增值的作業點。2.促使財務無邊界化管理以往管理模式下,各部門職能被嚴格區分,業務、財務、稅務等部門各自為政,甚至部門之間存在著矛盾,工作中更多的是關注自身部門利益,忽視企業整體發展的戰略目標,嚴重影響了企業整體運營效率。而業財稅融合打破了部門之間的壁壘,為多部門協同合作提供了平臺,創造了條件,業財稅管理將突破原有工作框架,不再局限于固有的職能限制,迎來無邊界化改革。在業財稅融合后,財稅管理人員可參與到企業業務流程的各個環節中,收集相關財稅信息與非財務信息,并將財稅分析結果,反饋到業務管理部門。3.促使財務戰略化管理企業戰略規劃、戰略實施都需要建立在財務數據的基礎上,脫離財務數據的企業戰略,就像失去目標的“無頭蒼蠅”。[3]但傳統財務管理模式下,更多的是側重于事后核算,財務分析不足,財務管控具有滯后性,多處于被動管理狀態,難以為戰略管理提供支持。而業財稅融合后,財稅對接業務,管理中不再局限于某一項業務,而是要站在企業全局角度開展工作,需要財務管理具有戰略化思想,要以企業整體戰略目標出發指導業務活動。

二、民營企業業財稅融合的基礎

業財稅融合可促使企業財務精細化、無邊界化、戰略化管理,加速民營企業財務轉型升級,實行業財稅融合具有重要意義。因此,本文通過以下幾點分析業財稅融合的基礎。

(一)信息技術保障

業務、財務、稅務三者融合,需要依靠信息技術手段來實現,從而打破“信息資源孤島”現象,使各部門之間的信息互通共享,最終實現相互融合。沒有流暢的信息渠道,消除信息差,業財稅融合無法實現。[4]因此,信息技術的應用是業財稅融合的基礎。對于民營企業而言,必須要對信息技術加以利用,為業財稅融合提供信息技術保障,滿足業財稅融合對信息傳遞及時性的要求。

(二)數據管理保障

業財稅融合背景下,海量數據匯聚,對企業數據管理提出了更高要求。企業需要提高數據管理水平,解決海量數據匯總、提取問題,為業財稅融合提供數據管理保障。因此,企業要革新數據管理模式,加強對SAP、ERP等管理系統的應用。這些管理系統可將企業財務、生產、物流、稅收等相關業務模塊緊密相連,不僅能為業財稅的融合提供數據管理保障,還能實現數據的自動化收集、整理、匯總、篩選。這樣一來,財務工作者就可以從重復的財務記賬工作中解放,將更多精力投入到財務數據分析中,為財務決策、稅務籌劃、業務運營提供更多的信息支撐。

(三)組織管理保障

實行業財稅融合,相關工作流程、監管流程都將發生變化,要實現業財稅融合目標,提高各部門之間的協調性,就要進行組織結構分解、再造,消除工作分歧,打破部門之間的壁壘,提供組織管理保障。[5]組織結構的再造,需要對各部門之間的職能進行再分配,減少溝通層級,明確各部門的職責與分工,使權力與責任對等,從而促使各部門主動履行自身的職責,配合業財稅融合工作的開展,確保業財稅融合管理機制可穩定、持續運行。

(四)人力資源保障

業財稅融合將財稅工作延伸到了業務層面,財務不再局限于核算層面,更多是戰略財務、運營財務、共享財務、稅收財務,對財務人員提出了更高要求,財務人員不僅要負責財務事宜,還要與業務、稅務團隊高度協同。因此,人力資源保障也是企業實施業財稅融合的基礎條件。業財稅融合需要的是懂財務、懂稅務、懂業務,熟悉財務管理系統操作,具備豐富實踐經驗的復合型人才。若沒有專業人才支持,民營企業難以實現業財稅的融合。

三、民營企業財務管理業財稅融合中的問題

民營企業實施業財稅融合,有利于企業發展全局的把控,可全面提升企業稅務管理、運營管理、戰略管理水平。為提出合理融合建議,本文通過以下幾點介紹現存問題。

(一)資金技術支持不足,信息化建設緩慢

業財稅融合可為管理決策提供支撐,是企業財務精細化管理的重要舉措,而實現業財稅融合的基礎之一就是信息技術的應用。企業加強信息技術應用,統一業務、財務、稅務工作目標、工作口徑,便可促進業財稅深度融合。但民營企業高層大多對業財稅融合缺乏正確認識,更多的是關注企業“大方向”,很少主動推動業財稅融合的落實。由于高層推動少,很少在企業信息化建設方面投入資金,導致業財稅融合資金技術支持不足,信息化建設緩慢,沒有統一的信息管理系統。企業信息化建設不足,難以滿足業財稅融合對企業信息技術應用水平的要求,造成業務、財務、稅務之間溝通效率低下,各信息系統相互獨立、關聯度不高,各部門之間仍存在明顯的職能壁壘,業財稅信息不能實現有效的共享。

(二)稅務籌劃與業務融合度低,易誘發涉稅風險

納稅是每個企業應盡的義務。因此,稅務成本是民營企業主要成本之一。為實現企業利益最大化,保護企業合法權益,很多企業會在法律允許的范圍內,通過稅務籌劃方式,對生產經營及理財活動進行事前安排,以合法手段減免稅費。然而,很大一部分企業稅務籌劃中缺乏業財稅融合思想的融入,稅務籌劃未考慮到業務活動開展需求,盲目進行節稅籌劃,給企業帶來了稅務風險問題。例如,部分企業忽視稅務籌劃對業務的影響,導致業務活動安排不合理,雖然享受了稅費減免政策,卻也犧牲了非稅優勢,影響了正常業績。

(三)組織結構優化不足,部門分工合作不協調

實際工作中,業財稅三者關注焦點不同。如業務部門關注的是業績指標,看重銷售收入、經費投入。而財稅部門看重的是每項經濟業務的價值、預算、風險,重視對業務引起風險的識別及提出風控建議,而這正是業務部門所反感的。要想實現業財稅融合,就要優化組織結構,提高各部門分工合作的協調性,為業財稅融合提供組織管理保障。然而,多數民營企業組織結構優化不足,缺少構建配套的工作機制,各部門工作難以達成共識,分工合作不協調,仍各自負責各自的工作,財稅未能融入企業管理,未發揮業務決策功能。

(四)財稅人員知識體系單一,缺少人力資源保障

業財稅融合需求的是復合型專業人才,但多數民營企業現有財稅人員是原來的核算型人才,工作內容更多的是數據信息的收集、整理、核算,沒有機會參與業務的全過程,對企業前端業務環節不了解,缺少全局思維,難以滿足業財稅融合的人力需求。另外,現有財稅人員大多知識掌握片面,對信息管理工具、數據分析工具的應用不熟練,思想觀念停留在老舊的工作方法和流程中,難以適應信息化作業,多消極對待業財稅融合的實施,未主動學習業財稅融合理論,對相關工作一知半解,易對做出錯誤判斷,帶來了人為風險。

四、業財稅融合背景下民營企業財務管理優化的策略

造成民營企業業財稅融合效果不理想的原因來自多個方面,既有技術原因、管理原因,也有人才原因、組織結構原因。企業業財稅融合出現問題,不僅無法獲得預期管理效果,反而會增加經營管理的整體成本,違背了業財稅融合初衷。因此,為改善民營企業業財稅融合的現狀,本文通過以下幾點對民營企業財務管理的優化提出合理改善建議。

(一)加大資金技術支持,加強企業信息化建設

要想解決各部門之間的信息溝通問題,提高企業數據信息的管理水平,構建流暢的信息渠道,創造業財稅融合的基礎條件,就要加強對信息技術的應用。信息技術的應用不僅可提高信息傳遞的效率,實現業務、財務、稅務的縱橫貫通、統一運行,還能提高業財稅管理效率,將管理數據化,節約更多勞動力,提高企業運營效益,實現降本增效。例如:傳統業務流程處理模式下,至少需要庫管人員、銷售人員、財務人員三名人員,會產生更多的人力成本。而基于業財稅融合的管理模式下,將信息管理系統作為部門之間的溝通橋梁,各部門之間可高效溝通,實時查詢所需數據信息。解決信息不對稱問題后,發貨單據的處理只需要一個人便可完成?!肮び破涫?,必先利其器?!睘榧铀倨髽I信息化建設,企業領導應正確認識業財稅融合的必要性,在心理上、行動上給予支持,購置業財稅融合所需的軟硬件基礎設備,為業財稅融合奠定物質基礎,從根源上解決業財稅深度融合的技術支持問題,將財稅數據與業務數據進行對接,使業務數據向財稅數據高效、無差錯轉換。

(二)基于業財稅融合開展稅務籌劃,正確防范涉稅風險

稅收政策具有可變通性,課稅對象金額具有可調性,稅率具有差別性,為企業進行稅務籌劃創造了條件。不當的籌劃會給企業帶來涉稅風險,使企業面臨稅務處罰,甚至給企業造成嚴重經濟損失。因此,為提高稅務籌劃的科學性、合理性,正確防范涉稅風險,實現企業利益最大化目標,企業稅務籌劃應融入業財稅融合的思想,考慮到稅務籌劃對財務與業務的影響,結合實際財務狀況,基于業務發生與發展規律,以大稅種為切入點,以稅收優惠政策為切入點,合理利用行業傾斜政策以及稅收優惠政策,進行科學的節稅籌劃,提前對涉稅業務關鍵事項作出合理安排,享受稅收減免優惠的同時確保做到應繳盡繳。

(三)優化組織結構,提高各部門合作協調性

優化組織結構,強化工作流程的對接整合,提高三者管理工作、工作目標的一致性,是業財稅融合建設的關鍵。因此,民營企業應找準業務管理、財務管理、稅務管理三者融合的平衡點,構建配套的工作協調機制,通過組織結構的變革,推動業財稅的深度融合。一方面,民營要準確理解業務、財務、稅務之間的相互關系,理清業財稅管理的主線,從全局角度出發來明確劃分責任,進行合理的分工。要求財稅管理融入業務經營,配合企業日常經營管理,使財務職能從簡單的財務核算,轉變為企業治理當中“引導者”角色。而業務部門則要緊隨財稅部門作出的財務規劃、稅務規劃,主動貼合財稅管控的流程,服務企業財務管理戰略的實施,從而使財稅流程與業務流程對接,讓業財稅達成統一目標,最終實現對戰略的服務。另一方面,為了更好地統籌工作,化解工作矛盾,應選擇相關職能部門人員,共同組建管理會計工作小組,專門負責工作協調,推進業財稅融合,實現對業財稅工作的一體化管理,從而為業財稅融合奠定組織基礎,盡可能減少業財稅融合的阻力。

(四)加強人才培養力度,實施輪崗制度

實際上,人才是業財稅順利融合的關鍵因素。若人才能力不足,知識結構單一,不能準確判斷業財稅管理流程的關鍵點、控制點,就很難實現三者的有效融合。毫無疑問,業財稅深度融合,需要的是高素質人才,而不是曾經的“賬房先生”。因此,民營企業應重視人才培養,優化人才結構。業財稅背景下,財稅人員工作不再局限于傳統的數據整理、數據核算,更多的是要深入整個業務流程,進行財務報表的分析,并監督、指導業務人員開展工作,以便于及時發現問題,將問題反饋給決策層和風控中心,助推企業戰略的實施。這就要求相關人員掌握更多知識,能吃透財務報告上的內容。為完善現有人員的知識體系,使其深入了解業務發生與發展的規律,培養復合型人才,民營企業應打破固有思維模式,積極實施輪崗制度,讓不同職位的財稅人員進行定期輪崗,通過輪崗的方式,使財稅人員掌握業務運行規律,了解企業價值鏈的關鍵環節,能夠準確判斷業財稅融合的關鍵點。

五、結束語

人類社會正在全面邁入知識經濟時代,傳統財務管理模式可滿足工業經濟時代企業管理的需求,卻難以適應知識經濟時代。為適應新環境,提升企業經營管理的水平,民營企業應采取業財稅融合措施。企業業財稅的深度融合,需要有技術支持、數據支持、組織支持、人力支持。因此,民營企業應加大資金技術支持,加強信息化建設,將管理數據化,同時優化組織結構,提高各部門合作協調性,加強人才培養力度。

參考文獻:

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企業財稅管控范文篇4

1.1行業特性造成不可避免的管控難題。建筑施工企業工程服務項目眾多,分布廣泛,跨區經營使不同項目面臨的納稅環境各不相同。項目建設周期普遍較長,存在工程勞務分包等,面對各地不同的稅務政策,相應地加大了企業稅務風險管理難度。我國對建筑施工企業跨區經營實行稅收雙重管理,各地稅務局強化稅源管理,稅企爭端多導致企業稅控管理難度大。施工企業根據不同工程項目,在項目所在地國稅局先按照3%或2%預繳增值稅,然后再到地方稅務局按照預繳的增值稅額繳納其他附加稅費。甚至有些地方稅務局還要按營業收入加征個人所得稅;2%預征企業所得稅,以解決機構所在地和項目所在地主管稅務機關對外出經營建筑施工企業爭搶所得稅源的問題。所以建筑施工企業必須在新項目開始前深入了解機構所在地和施工地的稅務機關的稅收管理政策,以減少稅務風險。不同管轄稅務機關對稅法關于建筑施工企業政策規定的理解和執行差異很大,這就額外增加了企業擔負稅務風險的系數,給企業內部稅務風險管理帶來難度。若稅企信息溝通不及時,不可避免地增加建筑施工企業的涉稅風險。1.2缺乏健全的項目財務風險管理機制。多數施工企業在項目部成立后采取項目經理負責制,而在項目財務管理方面實行項目會計委派制,在這種管理模式下,由于項目經理權力過大而委派的財務人員專業素質參差不齊,嚴重削弱了對財務風險的管控。甚至部分施工企業只在集團總部設置專門稅管員,或并未設置專門稅管員。各項目財務人員只是基于項目基礎財務管理而缺乏集團整體稅控意識,不注重對各項更新完善的稅務新政加強涉稅輔導及后續教育,導致對新政的理解和把握滯后,難以把控企業整體稅務風險。1.3施工項目管理粗放,進項稅額抵扣鏈條不完整,使企業稅負不降反增。進項稅額是否充分抵扣密切關系到“營改增”為企業減負目標的實現,“營改增”之前,建筑業是營業稅應稅范圍的重要部分,具有組織結構大、勞務密集、經營業務多樣性的特點,使稅務管理難度大,工程勞務成本占比較大,但很大一部分勞務成本無法取得增值稅專票進行抵扣。另外,施工項目財務管理水平不健全,缺乏整體納稅籌劃意識。目前多數建筑施工企業,注重項目績效考核,忽視項目涉稅風險。經辦人員對該取得專票進行抵扣的業務取得普通發票,或者對已取得的專票未及時認證,這些都將導致企業整體稅負不降反增。

2建筑施工企業防范稅務風險管控的建議

2.1總部設置稅管專崗,配備專業人才,加強與稅務溝通。根據國家稅收征管辦法以及稅制改革措施的深入實施,稅務新政日新月異,稅務管理工作本身具有較強的專業性,加之施工企業的特性使稅務管理工作變得更加復雜,相應地提高對稅管員的專業能力和素質要求,由企業根據經營規模及項目分布情況,設置專職專崗。首先,專職稅管員要從企業戰略角度出發,在熟悉企業業務流程和財務核算辦法以及會計處理原則的基礎上,構建增值稅管理體制,進行事前籌劃、事中控制以達到實現企業經營目標。其次,積極與稅務部門進行溝通,學習并向單位管理層和財務人員傳達新政,進行納稅輔導,堅持稅務管理與財務核算密切聯系,及時識別納稅風險,按時足額納稅,建立良好稅企關系,維護企業良好納稅信譽等級。此外,了解稅務機關各階段工作稽點,調整企業稅收風險管理的重心。2.2通過內審建立完善的稅務風險內部管控監督體制。在經濟新常態下,企業可以通過設置內部審計部門,獨立開展對項目施工和財務決算、稅務方面的審計工作,加強內部審核有助于防范財稅風險,確保企業管理體系的有效運行。要明確審計人員的職責權限,堅持企業管理方針和發展目標,聚焦企業領導層戰略部署,通過開展工程招標、項目合同評審、臺賬管理等完善的內部控制措施,在保證精品工程、按期完工的前提下,合理確定合同定價,通過與各生產、業務部門的配合,對材料采購、設備租賃、分包勞務、工程結算等環節加強審計和監督,降低工程成本,保證資金使用效率,按期保質完工,打造企業良好形象。2.3規范增值稅發票管理,在基礎工作中加強風險防范。鑒于增值稅發票的監管嚴格性和特殊性,從單位稅控設備的購買使用開始,應由專人負責安裝調試,嚴格按照發票管理辦法進行發票開具、認證、保管登記。根據申報需求建立臺賬,劃分簡易計稅和一般計稅項目,積極與各生產部門配合,強調增值稅專票的重要性,爭取當月取得的發票當月認證抵扣,嚴格控制滯留票的產生。在發票開具方面,做好備案登記,全面了解各工程項目所在地的稅務政策,詳細記載各工程項目的預繳增值稅及附加稅的稅率、稅額。評估項目涉稅風險,分析企業內外部業務環境稅務風險發生的可能性及對企業產生的影響,結合實際情況,合理確定相應的稅務管理流程。在增值稅納稅申報方面,根據申報日期規定各工程項目每月15日前必須上報增值稅進項統計表,做到賬表相符;在發票管理方面,要求各項目會計及時統計預繳增值稅及附加,開具的增值稅發票必須當月交于合作方簽收,對于違反發票管理辦法,制定相應的稅收處罰措施,嚴格遵循單位開票流程,做好合同備案、發票領用人簽字。2.4加強對項目稅務風險管理的認識,全員參與風險防控。企業應定期召開工作例會,聽取各工程項目進度及計量情況,財務人員及時辦理工程項目稅務登記,準確計算并按時繳納稅款,開具計量發票。增強項目負責人及經辦人納稅籌劃意識,認識到稅務管控不僅是財務一個部門的職責,它涉及企業經營的方方面面,將項目稅務風險管理成效納入項目業績考核中去,通過開展稅收政策宣傳學習,把握地區稅收優惠。由于人工、材料、機械在施工成本中占比較大,合理選擇有納稅主體資格的往來合作單位,在保證質量和價格的前提下,在一般納稅人和小規模納稅人之間進行籌劃選擇,確保取得的進項稅額充分抵扣,降低納稅成本,提高工程項目效益。通過約束激勵機制,把稅控制度與企業內控機制結合起來,自上而下,由內而外,把促進項目精細化管理作為一種企業文化建設,全員參與,使稅務風險管理貫穿于企業日常管理中。

3結論

綜上所述,隨著“營改增”全面實施及各項減稅降負政策的頒布以及稅收管理平臺的運行,國家稅制在不斷完善。如何利用好稅收紅利,對健全施工企業財稅管控是一種機遇和挑戰,作為企業管理層應充分認識到企業稅務風險管理的重要性,不斷增強全員稅務風險管控意識,注重培養擅長經營、深諳財稅政策的復合型人才,統籌安排經濟資源,運用風險與報酬原理合理測算納稅方案,從而降低納稅風險成本,為企業創造最大利潤。

參考文獻:

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[2]蔡陽春.“營改增”全面實施后建筑施工企業稅務風險與控制[J].中國總會計師,2017(1).

企業財稅管控范文篇5

關鍵詞:建筑企業;稅務管理;舉措

一、營業稅改增值稅的進程

2011年,財政部、國家稅務總局聯合下發營業稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起,在上海交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改增值稅試點。自2012年8月1日起至年底,國務院擴大營改增試點至8省市;2013年8月1日,“營改增”范圍推廣到全國試行,并將廣播影視服務業納入試點范圍。2014年1月1日起,將鐵路運輸和郵政服務業納入營業稅改征增值稅試點,至此交通運輸業已全部納入營改增范圍;2016年5月1日起,全面推開營改增試點,將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點,至此,增值稅全面替代了營業稅。

二、當前建筑業面臨的現狀及原因分析

(一)資質借用短期內無法根本性消除?,F行企業采用“集團內總分包”解決資質借用模式,仍然存在風險,按照《建筑法》的規定,這樣的分包行為涉嫌違法分包,同時由于內部總分包合同的簽訂,會產生一道印花稅納稅義務,增加稅務負擔;總分包模式雖然理順了抵扣鏈條,但是增加管理環節,增加了管理成本。三方協議和內部授權模式,由于大部分業主不接受、不同意,導致國家稅務總局公告2017年第11號第二條政策在實際執行中受阻。(二)長期以來,建筑行業對稅務管理不重視,具體表現在對稅務管理資源投入不足,單位未設置專門的稅務部門,也未配備專門的稅務管理人員,完全由單位的財務部門一手包辦?!盃I改增”后,大多數單位也成立了稅務管理部門,配備了部分稅務管理專、兼職人員,但是不管是從人員數量方面還是人員素質方面都滿足不了當前稅制改革、一帶一路企業走出去的需要。(三)施工總承包企業管理鏈條長,一項工程特別是鐵路大線、地鐵以及目前盛行的PPP項目,可能涉及一級法人企業、二級法人企業或分公司、三級法人企業或分公司、子分公司下屬項目部四級核算管理,四級都涉及發票傳遞、稅款繳納、匯總納稅等管理環節,無疑增加了企業的管理難度和成本。(四)目前營改增政策不完善,自從財稅〔2016〕36號出臺后,國家稅務總局隨后下發了很多補丁文件,可以看出稅制改革一直在摸索中前進,同一個稅務文件由于各地方稅務局的理解不同以及爭奪稅源的實際情況,導致部分政策無法落地,比如國家稅務局規定預繳稅金時可以扣除分包款,實際執行情況是,部分地區因為分包是本市企業不需要在項目所在地預繳增值稅,導致總包在辦理預繳時就不讓抵扣分包,理由是分包沒有在當地預繳稅款。

三、營改增后建筑企業加強稅務管理的舉措

(一)優化管理模式,解決資質共享。優化管理模式、減少交易環節是減少管理成本、降低企業稅負的根本措施;實現“四流一致”是應抵盡抵、降低稅負的根本保證;解決合同主體(資質主體)、實施主體、資金主體、發票主體一致性的問題,是實現營改增后企業依法經營、合規納稅的源頭治理。積極主動與業主溝通,必要時聯合稅務局跟業主做工作,通過與業主簽訂“三方協議”或者按照國家稅務總局2017年11號公告第二條政策允許的前提下通過“內部授權模式”打通增值稅抵扣鏈條,盡可能減少管理鏈條,實行扁平化管理,減少潛在的稅務風險。(二)建立健全稅務管理機構“營改增”后建筑企業各項管理工作難度加大,尤其是稅務管理工作量、工作難度加大,稅務管理風險也增大,為了有效管控增值稅納稅風險,提高企業稅務管理綜合水平,設立稅務管理機構、崗位,配備相應數量的高素質的專業稅務管理人員,是有效開展稅務管理工作的重要基礎。建筑企業應高度重視、因地制宜,根據自身實際情況,在企業設立獨立的稅務管理機構(部門),也可以在財務部內設立相應的稅務管理崗位,足額配備相應的稅務管理人員,確保能夠滿足“營改增”后企業稅務管理工作的需要。(三)全面梳理制度流程,完善內控體系,主動適應稅改要求。營改增后,建筑企業從投標報價到經營模式、供應商選擇、合同簽訂、價格比選、成本分析、發票傳遞、會計核算、納稅申報等環節都發生了一系列的變化,企業必須根據增值稅法規以及營改增相關政策,全面梳理和修訂公司招投標、采購、法務、項目管理、投融資、考核以及財稅管理等相關制度,形成一套完整的稅務管理體系,確保各項制度具有可操作性、執行有效。在流程設計上要做到順暢、閉合、環環相扣??茖W有效的制定增值稅發票申請開具、取得傳遞認證和納稅管理三個流程,從業務發起部門到財務部門以及中間審批環節,對各環節時間節點、責任劃分要有明確規定,并留有記錄,做到過程有記錄、責任能落實。(四)研究匯總納稅,規范管理要求。建筑企業要認真研究匯總納稅規定,明確匯總納稅范圍,明確匯總納稅的具體操作要求,包括進項、銷項、預交稅款的匯總統計,要采取有力措施,確保納稅義務人能夠按時(建議每月15日前)匯總所屬單位的進項、銷項、預交稅金,并進行匯總申報納稅,暢通增值稅抵扣鏈條。各級納稅義務人要采取合理方式,對所屬單位的稅負水平(或進項抵扣率)進行管控和考核。(五)強化財稅管理工作,加強稅企溝通,確保業務辦理順暢。建筑企業要及時與主管稅務機關溝通聯系,按照稅務機關有關要求,辦理備案登記、預繳稅款、領取和開具發票、納稅申報等,參加稅務機關組織的增值稅業務培訓,及時獲取最新最全的稅務管理要求。針對各地對稅務政策的理解不一致或稅源爭議,導致部分有利政策無法享受,一定要向其上級稅務機關反映,爭取理解和支持,共同協調解決問題,維護企業正當利益。(六)利用科技手段,提高管理水平。建筑企業要利用現在大數據、互聯網+、云計算等新生科技,有條件的安裝部署增值稅管理信息系統,充分利用信息化手段,提高增值稅管理水平。

企業財稅管控范文篇6

近年來,我國針對建筑行業的經營管理制定了諸多財稅政策,為建筑行業的經濟發展提供了穩定公平的環境,在實際應用中,建筑施工企業更加關注財稅的實務操作,而企業財稅實務細則對于企業發展具有重要作用,在此基礎上,由劉昕編寫、人民郵電出版社出版的《建筑施工企業會計與稅務實務操作全書》一書,詳細闡述建筑施工企業的財稅實務,分析建筑企業的施工環節、企業利潤與應稅的核算,引入企業財稅實務處理的經典案例,為建筑施工企業的財稅管理以及實務操作提供了有效指導。

本書共包括十一個章節。第一章介紹建筑施工企業的財會基本知識,涉及建筑企業相關財稅法規以及企業財稅基本知識,并闡述建筑施工企業的基本特點、經營流程與模式。第二章與第三章介紹合同簽訂環節的財稅實務,詳細梳理建筑企業合同簽訂時的涉稅操作,并解說建造合同的稅務處理。第四章為征地拆遷環節的財稅實務,解釋土地拆遷以及征收時涉及的稅務處理、稅收優惠以及工程會計處理問題。第五章與第六章介紹采銷、工程款收取、企業財產和勞務使用環節的財稅實務,涉及增值稅、資源稅、勞務用工應稅等多種稅目,并詳述相關稅務政策、涉稅處理、會計核算等。第七章為企業利潤核算,包括利潤計算、營業收支以及政府補助等多項內容。第八章介紹建筑企業的財務報表,資產負債表、利潤表以及現金流表的編制與說明是本章重點內容。第九章與第十章介紹企業重組清算或合并時的財稅實務。第十一章介紹建筑企業所得稅的基本政策及其實踐。建筑企業的財務管理涉及工程造價管理、工程價款結算與應稅繳納,由于工程項目施工周期較長、涉及面較廣,因此財稅管理工作相對復雜,需要經過多個環節財務問題的核算、分析以及審驗才能完成,使得建筑企業進行財務決策、風險管控等經濟管理活動面臨諸多困難,為了提升建筑企業的財務管理水平,實現經濟利益較大化,企業尤為重視會計與稅收管理的優化,采取有效措施加強財稅實務操作水平,提高建筑企業財務管理水平與經濟效益。

建筑施工企業的財稅管理中存在諸多問題,導致企業面臨一定財務風險,具體主要體現在以下三個方面:第一,建筑企業尚未意識到財務管理的重要性,很多建筑企業的財務管理工作僅限于財稅方面的實務操作,不重視企業財務報表的分析與預測,導致財務管理流于表面,對于企業經濟效益的提升未產生實際作用。第二,建筑施工企業未重視稅務風險預警,企業稅務工作人員的工作效率較低,同時未能及時防范可能存在的稅務風險,導致企業經濟利益受損。第三,建筑施工企業的會計核算工作并未完善,會計與稅務實務操作涉及面極為廣泛,很多建筑企業不重視核算工作,導致財務風險大幅增加。以上問題導致我國建筑施工企業的財務管理水平亟需優化,通過有效措施改善企業財務管理狀況,優化財稅實務執行力度,是今后建筑施工企業管理的重要工作。第一,建筑施工企業應健全自身財務體系。企業財務體系是其進行財務管理的基礎,根據當前財稅政策與相關法律條例,企業應制定完善的財務體系以滿足其工作需求。通過企業現有財務稅收信息以及法律政策的約束,企業財務管理與工作人員的行為準則將更加規范化,這對企業的長遠發展具有重要意義。第二,建筑施工企業應提升財務工作人員水平并加以監督管理。企業會計人員的工作能力與行為會直接影響企業財務工作效率與質量,建筑施工企業應加強對稅務工作人員的培訓,通過提升企業財務人員的工作水平維護企業財務管理工作,嚴格按照會計與稅務實務細則完成工作,以此提高企業財務管理水平,降低企業財務風險。第三,建筑施工企業應做好財務風險預警與防范工作。

受建筑施工特性影響,建筑企業的生產經營可能會面臨諸多風險,為了防范決策失誤所帶來的可能后果,建筑施工企業應更加重視財務風險預警工作??傊?,建筑施工企業的財務管理對其長遠發展尤為關鍵,企業會計與稅務實務操作是其財務管理水平的重要保障,在《建筑施工企業會計與稅務實務操作全書》一書指導下,建筑施工企業可采取有效措施優化其會計與稅收實務操作,從而提高企業財務管理水平與經濟效益。

作者:牛越 單位:天津商業大學會計學院

企業財稅管控范文篇7

關鍵詞:高新技術企業;稅收優惠政策;財稅風險;控制策略

隨著我國經濟發展形勢的不斷變化與發展,國家逐漸重視高新技術產業的發展,完善了相關的產業政策與法規,同時也在稅收及其他方面給予了支持。與其他產業相比,高新技術企業在經營的過程中承擔的稅收壓力較小,這主要得益于國家政府的優惠稅收政策。從細節角度來看,我國當前實行的高新技術企業稅收優惠政策存在較多的限制條件,同時也具有較高的復雜性,導致企業在稅收計算以及管理過程中容易出現各類問題,進而造成嚴重的稅收風險,影響企業正常的經營與發展。因此,高新技術企業應該立足于自身的實際情況,不斷完善稅收管理體系,提高財務管理人員的防范意識,采取合理的措施規避稅收風險,實現企業的持續發展。

一、高新技術企業稅收優惠政策利用中財稅風險概述

(一)高新技術企業的定義

根據《國家重點支持的高新技術領域》規定,高新技術企業應是規定領域中開展研究與技術成果轉化并能夠形成核心自主知識產權的經營活動主體,從性質上來看,高新技術企業屬于知識密集、技術密集的經濟實體。我國制定的高新技術企業認定政策本身是一項引導政策,其目的就是促進企業與產業結構的調整,引導企業實現自主創新,提高企業的科技創新能力。除此之外,高新技術企業的認證還能夠體現出企業良好的品牌形象,說明企業具有良好的發展前景與經營管理水平,同時其作為國家重點支持發展的企業,也具有較強的成長性。我國高新技術產業同時還能夠獲得稅收優惠的政策,能降低企業發展的壓力,提高企業的市場競爭力。

(二)高新技術企業享受的稅收優惠政策分析

1.稅收調整分析高新技術企業所享受的稅收優惠政策后發現,其稅收調整與企業甚至整個行業的發展具有重要的聯系。尤其是對于鋼鐵制造領域以及農業領域,其在規定時間內稅率的對比較為明顯。再加上我國對于企業發展的認可程度存在一定的差異,也就導致我國稅收存在不同的政策。隨著我國經濟與科技的不斷發展,國家逐漸重視高新技術產業的發展,因此,政府將高新技術領域進行分離,針對其制定了統一的稅收標準。經過調查能夠發現,高新技術企業的稅率大多低于之前產業的稅率,這就是企業發展的一大優勢。2.稅務類調整2016年以來,我國將之前企業的營業稅更改為增值稅。增值稅制度的運行能夠為企業發展帶來很多益處,尤其是在增值稅發票項目中,企業能夠根據增值稅的相關規范申請稅費的退還,進而有效減輕企業經營發展的壓力,同時促進企業的持續發展。當前,我國的高新技術企業在發展中應更加了解高新技術情況,并在此基礎上進行設備的優化與完善。尤其是在我國當前實行的增值稅管理體系中,通過這樣的方式,高新技術企業能夠對設備進行完善與管理,以較少的資源達到既定目標,以此促進企業的發展。3.稅負抵消政策就目前的情況來看,我國的高新技術企業已經涵蓋了非常多的領域與行業,比如工業、農業以及醫藥行業等。為了支持我國高新技術企業的發展,我國政府在2019年通過了降稅法案,實現了稅負改革,為高新技術企業發展創造了優越的條件。

二、高新技術企業稅收優惠政策利用中財稅風險問題

(一)企業資質認定問題

我國政府在《高新技術企業認定管理辦法》中對高新技術企業的資質提出了嚴格的規范。文件中對于高新技術企業的資質認定細節如下:1.企業必須擁有核心技術產權;2.企業生產的產品或者經營的范圍都必須滿足文件規定的范圍與要求;3.從年銷售收入來看,最近一年小于5000萬的企業,比例不能夠低于5%,而銷售收入在5000萬到2億的企業,比例不能夠低于4%,銷售收入大于2億的企業,比例不能夠低于3%;4.高新技術企業中的科技人員必須占比30%以上,研發人員占比在10%以上;5.高新技術企業的研發費用總額應該達到一定的比例標準;6.高新技術企業生產的產品以及提供的服務收入不能夠低于當前總收入的60%。只有滿足以上規范與要求,高新技術企業才能夠得到資質認證,同時享受稅惠政策。如果企業在資質認證過程中出現了模糊或者不明確的情況,導致其認定存在風險,比如企業的高新收入占比不足、研發人員比例不足等問題,都有可能影響高新技術企業的資質認定,最終導致認定失敗,無法享受稅惠政策,除此之外,還可能會引發嚴重的財稅風險問題。

(二)研發費用歸集風險

對于研發費用方面,文件中有著明確的規定,高新技術企業能夠得到稅惠政策,目的是為了鼓勵更多的企業調整產業結構,加入到高新技術的產業中去,促進我國經濟與科技的不斷發展。但是在企業實際研發費用核算過程中,很多企業并沒有明確的歸集標準,導致會計準則與稅法政策之間出現差異,使得研發費用很難進行單獨的區分與核算,引發研發費用歸集風險的出現。比如,申報項目與公司實際研發項目是否一致的問題,會計收入與高新收入如何區分等問題。經過分析能夠知道,高新技術企業的研發費用歸集與加計扣除的歸集方式二者有很大的區別,但企業在處理時可能會出現將研發費用作為加計扣除標準的情況,這樣就會極大地增加企業稅務的風險。

(三)企業收入確認風險

對于高新技術企業收入來說,其生產產品以及經營活動的收入都能夠享受相應的稅惠政策。然而,企業應該完善高新技術產品與服務的收入總額計算以及占比列舉工作,這樣才能夠提高稅惠政策的利用率。就目前的情況來看,很多高新技術企業對于自身產品與服務的具體內容與統計口徑都存在認知上的差異,這樣就造成財務人員在報稅的過程中出現分歧,進而引發財稅風險。

(四)經濟、法律以及信譽風險

根據稅法的相關規定,企業在材料報送時應該保障材料的真實性、合法性、有效性與齊全性。如果高新技術企業的法律意識不足,尤其是在稅收優惠的備案中提供了虛假的信息,或者中介人不認真履行自身義務,被稅務機關發現虛假信息,都會導致企業難以享受稅惠政策,深知還需補繳稅款、遭到行政處罰,嚴重時還會追究刑事責任。如果出現了這樣的情況,企業的商譽也會受到較大的影響。尤其是對于那些對信息公開有嚴格規定的上市公司,其稅收籌劃的失敗會直接影響上市公司的股價,造成企業巨大的經濟損失。除此之外,如果企業通過虛報材料導致稅收籌劃失敗,大眾對于企業的信任也會受到影響。

三、高新技術企業稅收優惠政策利用中財稅風險的控制策略

(一)提升員工對優惠政策的認識水平,整體提高企業稅收優惠政策利用中的財稅風險意識

高新技術企業中,日常財稅管理一般都是由一線財務崗位人員負責,員工對于稅惠政策的認知以及財稅管理工作的敏感程度將會直接影響財稅風險的控制水平。因此,高新技術企業應該不斷提升員工對稅惠政策的認識水平,從整體角度提高企業稅收政策中的財稅風險意識。具體來說,企業應該加強人力資源管理工作,同時調整組織結構,將具體的財稅管理工作落實到財務工作人員頭上,這樣就能夠提高財稅管理工作的針對性,同時還能夠有效避免出現財稅風險問題。從整體的角度來看,企業管理者首先應該轉變自身對于財稅管理工作的認知,提升對優惠財務管理的重視程度,進而了解財稅部門的日常管理以及監督工作。其次,對于財稅基層崗位來說,企業應該定期組織基層財務人員開展培訓活動,針對相關稅收政策進行學習,提升財稅人員的風險管理水平以及財稅管理能力,進一步提高員工的專業能力及職業優勢。特別是對于企業納稅籌劃工作,財稅人員應該對相應的財稅風險進行管理與控制,保障企業財稅管理工作的穩定性。(二)提升財務人員的專業業務水平,加強企業納稅籌劃能力和抗風險能力高新技術企業的稅務籌劃工作受到多種因素與條件的限制,體現出綜合性與高層次的特征。所謂的稅務籌劃就是通過科學合理的方式規避企業的稅務,實現企業的持續發展。稅務籌劃工作對于財稅工作人員的專業能力以及稅務管理能力要求都非常高,只有具備較高水準財務管理能力的工作人員才能夠降低稅務籌劃的風險,提高企業的抗風險能力。稅務籌劃最重要的前提條件就是合法,因此,我國相關法律政策對于企業稅務籌劃的影響是非常大的,這就要求財稅管理人員具備較高的法律素養以及敏銳的政策意識,對于相關政策以及法律細節的變動能夠及時作出反應,同時還能夠充分立足于企業的實際發展狀況提出合理有效的稅務籌劃方案。因此,高新技術企業應該不斷提升財務人員的專業水平,提高財稅管理工作的質量。除此之外,經營規模較大的高新技術企業還可以設立專門的稅務籌劃部門與機構,聘用更加優秀的工作人員。對于經營規模比較小且處于剛起步階段的高新技術企業來說,企業還可以采用外包管理方式,利用專業的稅務機構完成企業的稅務籌劃工作。對企業的財稅風險管理工作,高新技術企業應該重視財務風險問題的識別與預防,最好能夠在嚴重后果出現之前通過合理籌劃的方法完善財稅管理工作,消除財稅風險,促進企業的持續發展。

(三)提高企業管理層效率,使財稅風

險預警得到有效落地要想提高高新技術企業的稅惠政策利用率,企業還應該提高管理層的工作效率,不斷完善和落實財稅風險預警管理。在整個管理的過程中,企業應該以戰略目標為發展和管理目標,同時對項目管理能力進行優化,實現研發費用的獨立核算,最大程度保障企業資金信息的完整性,在為企業財稅減免提供有效信息的同時降低企業財稅的風險性。因此,高新技術企業應將其創新項目中的相關費用核算內容進行梳理,并采取規范化的管理方法實現研發費用的獨立核算與管理,通過調整原統計方式與組織結構的方法健全財稅管理體制。高新技術企業的核心就在于科技創新,通過技術與服務研發的成功轉化,進一步明確企業在不同經營領域中的研發投入,這樣就能夠形成研發經費的總體數值。在對研發經費進行單獨核算管理時,財務管理人員應該對項目的費用名稱、實際內容以及歸集路徑等內容進行綜合化管理。特別是在處理高新技術企業研發費用與加急費用控制差異化條件的問題上,財稅人員應該熟悉不同地區相關稅法的區別,為企業的稅惠申請提供支撐性的數據。這樣企業才能夠出具滿足稅務部門管理需求的數據,進而快速享受稅惠政策的優惠內容,減輕企業的稅務壓力,保障高新技術企業的持續發展,進一步提升企業的市場競爭力。值得注意的是,在高新技術企業的財稅風險處理過程中,企業應充分考慮自身的實際經營發展情況,并以此為依據完善納稅籌劃管理工作。在企業具體的財務管理工作中,財務管理人員應該根據相關的納稅政策以及稅惠政策制定出符合企業自身財稅管理工作的規范與流程,這樣就能夠有效控制和解決高新技術企業在稅務籌劃過程中可能產生的稅務風險,規范企業納稅行為。除此之外,企業還應該聯合其他部門,實現財務信息的共享,提高不同部門之間的協作程度,防止出現溝通不暢的情況,保障財務信息的準確性。

四、結語

綜上所述,我國高新技術企業能夠享受稅務政策優惠,但同時也存在一些稅務風險問題,企業應該提升員工對優惠政策的認識水平,加強企業納稅籌劃能力和抗風險能力,提高企業稅收優惠政策利用中的財稅風險意識,實現財稅風險的有效管控,促進企業的持續發展。

參考文獻:

[1]溫漢芝.高新技術企業稅收優惠政策利用中財稅風險的控制研究[J].納稅,2018,12(36):30.

[2]孫月秋.稅收優惠政策下高新技術企業財稅風險的規避分析[J].科學與財富,2019(19):370.

[3]葉曉婧.高新技術企業在稅收減免優惠政策中的研究———以SZCC為例[J].企業科技與發展,2018,438(04):53-54.

[4]魏巍.高新技術企業稅收籌劃研究及政策優惠探析[J].納稅,2018,203(23):50.

[5]楊立林.稅收優惠對高新技術企業技術創新的影響研究[J].中外企業家,2018,599(09):53-55.

企業財稅管控范文篇8

為實現財政收入與經濟的協調發展,減少財源流失,現就進一步加強財源管理工作,提出以下意見。

一、提高思想認識,增強工作的責任感

近年來,各級各部門不斷加強財源建設,依法強化征管,堵漏增收,各項收入穩步增長,有力地保障了財政支出,促進了經濟社會健康快速發展。但由于對部分稅源和個別稅種缺乏有效管理手段,不同程度地造成了稅收漏征漏管,影響了稅收執法的公正和地方財源建設。加強財源管理,是新形勢下提高稅收征管水平、增加財政收入的重要措施。尤其是在受金融危機影響經濟增長平緩、財政增收壓力加大的情況下,加強財源管理具有更重要的意義。各級各部門要進一步統一思想,提高認識,切實增強責任感和使命感,樹立大局意識,積極參與做好財源管理工作。

二、加強收入征管,提高財源管理水平

1、積極推行增值稅個體雙定業戶委托。按照“政府主導,財政、稅務、工商部門協作,鄉鎮協稅護稅”的征管模式,積極推行個體增值稅雙定戶委托,逐步形成以鄉鎮、社區為主要單位,各有關部門密切配合的征收網絡,實現個體稅源征管的社會化。

2、加強房地產稅收的管理。實行房管部門營業稅、土地增值稅、印花稅等稅種。加強對房地產開發公司開發銷售環節的管理,嚴把工程竣工驗收和權屬登記手續關,確保應收盡收。依托戶籍管理制度,委托各鄉鎮村實行自建房委托。完善二手房交易管理方法,嚴格減免稅費手續和工作流程;強化二手房交易信息共享,足額征收二手房交易稅費。

3、加強車船使用稅的管理。實行雙重委托代收代繳管理方式。繼續采取保險機構代收、稅務機關檢查的雙方管理辦法,定期對保險機構代收車船使用稅情況進行調度、比對分析,堵塞車船使用稅征收中的漏洞;委托交通局、交警大隊作為車船使用稅監管單位,審驗車輛必須備齊完稅憑證資料,對未提供完稅憑證資料的強制繳納車船稅;黨政機關,行政事業單位要依法帶頭交納車船使用稅。

4、加強礦山開發企業稅收管理。繼續推行以藥控稅工作,對建材行業在增值稅管理上引入以藥控稅管理模式;制定激勵政策,探索建立鄉鎮礦山開發企業資源稅收模式。

5、對城區零散稅收實行社區綜合治理模式。重點是對城區居民以及行政事業單位、社會團體、民辦非企業單位,出租房屋、場地、設備,舉辦各類會展,銷售商品、咨詢、培訓服務,以及各種承包、租賃、掛靠經營等經營收入,委托社區管理部門進行稅收管理。

6、推進二、三產分離工作。進一步強化政府領導、部門配合、分類指導、調度考核等措施,重點加強對公路、交通、水利、園林等建設,以及企業改擴建、設備安裝等形成的臨時性稅源的管理,努力實現應收盡收。

7、努力增加土地經營收益。搞好閑置土地調查摸底,加大閑置土地收購儲備力度,探索建立閑置土地收購儲備保障性基金,為增強土地收儲能力提供保障;做好土地經營文章,將片區改造騰出的土地和重要道路沿線、企業搬遷、企業破產、劃撥交易的土地等納入政府統一儲備,對建設用地使用權一律實行招拍掛有償出讓。探索建立縣鄉土地經營分配機制,引導鄉鎮搞好閑置土地盤活工作,以土地經營加快推進城鄉一體化建設,增加地方財力。

企業財稅管控范文篇9

為實現財政收入與經濟的協調發展,減少財源流失,現就進一步加強財源管理工作,提出以下意見。

一、提高思想認識,增強工作的責任感

近年來,各級各部門不斷加強財源建設,依法強化征管,堵漏增收,各項收入穩步增長,有力地保障了財政支出,促進了經濟社會健康快速發展。但由于對部分稅源和個別稅種缺乏有效管理手段,不同程度地造成了稅收漏征漏管,影響了稅收執法的公正和地方財源建設。加強財源管理,是新形勢下提高稅收征管水平、增加財政收入的重要措施。尤其是在受金融危機影響經濟增長平緩、財政增收壓力加大的情況下,加強財源管理具有更重要的意義。各級各部門要進一步統一思想,提高認識,切實增強責任感和使命感,樹立大局意識,積極參與做好財源管理工作。

二、加強收入征管,提高財源管理水平

1、積極推行增值稅個體雙定業戶委托。按照“政府主導,財政、稅務、工商部門協作,鄉鎮協稅護稅”的征管模式,積極推行個體增值稅雙定戶委托,逐步形成以鄉鎮、社區為主要單位,各有關部門密切配合的征收網絡,實現個體稅源征管的社會化。

2、加強房地產稅收的管理。實行房管部門營業稅、土地增值稅、印花稅等稅種。加強對房地產開發公司開發銷售環節的管理,嚴把工程竣工驗收和權屬登記手續關,確保應收盡收。依托戶籍管理制度,委托各鄉鎮村實行自建房委托。完善二手房交易管理方法,嚴格減免稅費手續和工作流程;強化二手房交易信息共享,足額征收二手房交易稅費。

3、加強車船使用稅的管理。實行雙重委托代收代繳管理方式。繼續采取保險機構代收、稅務機關檢查的雙方管理辦法,定期對保險機構代收車船使用稅情況進行調度、比對分析,堵塞車船使用稅征收中的漏洞;委托交通局、交警大隊作為車船使用稅監管單位,審驗車輛必須備齊完稅憑證資料,對未提供完稅憑證資料的強制繳納車船稅;黨政機關,行政事業單位要依法帶頭交納車船使用稅。

4、加強礦山開發企業稅收管理。繼續推行以藥控稅工作,對建材行業在增值稅管理上引入以藥控稅管理模式;制定激勵政策,探索建立鄉鎮礦山開發企業資源稅收模式。

5、對城區零散稅收實行社區綜合治理模式。重點是對城區居民以及行政事業單位、社會團體、民辦非企業單位,出租房屋、場地、設備,舉辦各類會展,銷售商品、咨詢、培訓服務,以及各種承包、租賃、掛靠經營等經營收入,委托社區管理部門進行稅收管理。

6、推進二、三產分離工作。進一步強化政府領導、部門配合、分類指導、調度考核等措施,重點加強對公路、交通、水利、園林等建設,以及企業改擴建、設備安裝等形成的臨時性稅源的管理,努力實現應收盡收。

7、努力增加土地經營收益。搞好閑置土地調查摸底,加大閑置土地收購儲備力度,探索建立閑置土地收購儲備保障性基金,為增強土地收儲能力提供保障;做好土地經營文章,將片區改造騰出的土地和重要道路沿線、企業搬遷、企業破產、劃撥交易的土地等納入政府統一儲備,對建設用地使用權一律實行招拍掛有償出讓。探索建立縣鄉土地經營分配機制,引導鄉鎮搞好閑置土地盤活工作,以土地經營加快推進城鄉一體化建設,增加地方財力。

企業財稅管控范文篇10

關鍵詞:企業;業財稅一體化;問題;對策

大數據時代的到來,使企業的業財稅面臨較大挑戰的同時,也為其帶來了新的發展機遇,跨業態融合已經成為企業未來發展的趨勢,將企業日常運營中的業務、財務以及稅務各項流程進行有效的融合,進而構建起業財稅一體化管理模式,不但使業財稅相關的數據融合在一起,而且實現了信息、數據的有效共享,企業管理層在做決策時就能夠隨時隨地動態地掌握企業資產、盈利、現金流等情況。但從目前很多企業的具體管理中來看,業務、財務、稅務的管理仍然是相對獨立的。怎樣才能在互聯網時代下,構建起以大數據為支撐的企業業財稅一體化機制,打破企業內各部門間數據無法實現共享的現狀,推動業、財、稅有效融合,就成為了當前企業所關注的重要課題?;诖吮尘?,本文在對企業業財稅一體化面臨問題進行研究的基礎上,提出了相應的解決對策,希望能夠為企業業財稅一體化管理提供借鑒。

一、企業業財稅一體化面臨的問題

(一)部門要想實現有效整合難度較大。由于企業受到傳統管理方式影響,一般情況下財務、稅務、業務管理都是由不同部門負責的,而且權責職能獨立存在,各部門的交集很少,所以業財稅一體化管理,就需要將各部門融合,而此過程中理念融合就成了難點。一是業財稅一體化要求業務、財務、稅務工作要由相應專業工作人員協同完成,但是由于工作理念因人而異,所以交流中極易產生意見分歧,不但使業財稅一體化管理效率大幅度降低,而且非常容易產生消極作用,工作進度受到影響。二是雖然在企業業財稅管理中具備較為緊密的關聯性,但是專業性要求也較高,那些不具備專業知識的人員要想參與難度較大,所以企業組織結構中部門的融合并不是真正的融合,專業工作獨立仍然是當前普遍存在的問題,無法使業財稅一體化有效落實。三是雖然當前企業信息化程度日益增高,部門也都構建起了信息化管理體系,但是信息技術差異性會使業財稅融合難度加大。(二)各部門工作難以達成共識。業財稅本身對于專業人才要求就相對較高,如果實現一體化專業性要求會更高,而當前企業部門工作難以實現協調,進而阻礙了業財稅一體化發展。由于企業的業財稅一體化發展時間較短,部分企業在認識方面存在偏差,所以僅僅只是將業財稅一體化作為管理平臺、軟件一體化應用,無法實現業財稅相關數據信息的交融,對部門間的數據集合進行綜合分析難度較大,降低了決策的科學合理性。除此之外,從業財稅管理工作人員而言,不同部門、不同專業,要求不同,目標也不一樣,所以在決策過程中,無法達成共識,進而為工作協調帶來了負面影響。比如,業務人員對于業務指標完成情況重視,稅務人員工作重點在科學合理納稅籌劃方面,當二者出現沖突時,兩部門難以實現協調。(三)業財稅一體化專業人才匱乏。雖然業財稅一體化將企業各部門數據壁壘打破,但是同樣要求也提高了,而涉及這三個部門的工作人員,不但要在工作能力、專業知識掌握方面較為突出,而且還要對其他兩個部門的工作內容、要求、專業知識有所了解,只有這樣才可以確保業財稅一體化共同合作的目的實現。但是,當前企業中在此方面的人才非常匱乏,高端管理人才缺少,現有員工綜合能力無法滿足業財稅一體化管理需求,所以無法很好地參與到相關工作開展中,進而阻礙了企業業財稅一體化管理進程。(四)面臨較大的網絡安全隱患。當前社會已經步入互聯網高速發展時代,大數據、云計算在為企業業財稅一體化管理帶來機遇的同時,也存在較大的網絡信息安全隱患,進而限制了業財務一體化發展的進程。關于網絡信息安全方面的問題,主要從以下兩個方面著手分析:首先是當前很多企業在財務管理方面仍然是以傳統模式為主,大多數在網絡安全意識方面都有所欠缺,管理懈怠,在網絡數據安全防護措施方面重視度不足,當出現病毒攻擊以及非法入侵行為時,由于防護等級偏低,無法做到及時應對,進而導致企業業務、財務等相關的數據丟失、被竊取,嚴重的甚至會影響到企業整體的運營管理。其次,很多企業無法適應現代化的網絡交易模式,滯后的身份認證方法使得交易時極易造成認證信息被非法盜用,使企業經濟受損。

二、企業業財稅一體化問題的解決對策

(一)構建集成化管理模式。企業業財稅一體化管理要重視各部門的有效整合。為此,企業需要在內部構建起創新性的集成化管理模式,統籌業務、財務、稅務三大部門相關的信息管理體系,并且還要和其他信息管理體系融為一體,形成系統化、全方位集成管理平臺,引導各個部門的各項工作任務的開展都要在此平臺上進行,進而為業財稅一體化的實現提供良好的前提條件。而在管理決策上,企業要充分利用大數據優勢,針對內部業務、財務以及稅務等不同的數據與信息,進行深層次的挖掘、收集和整理,并且匯總到同一平臺中,儲存到設計的專門數據庫里,將各部門不同形式的數據結合在一起。管理層在做決策時,就能夠將涉及的問題數據直接提取,對其進行綜合分析,以數據分析結果作為決策的依據。應用大數據技術分析數據涉及很多專業性內容,能夠獨立地對數據進行處理,無需其他人員參與,而此時即使工作人員對此專業不熟悉也能夠利用結果開展工作,減小了沖突發生的幾率,助推了業財稅一體化管理中部門間的更好融合。(二)實施動態的管理原則。站在企業發展角度,不管是業務管理,還是財務、稅務管理,其最終目的都是為了實現利益最大化,所以業財稅管理的融合形成一體化,企業是非常支持的,但是如果站在各個部門管理層、工作人員角度而言,業財稅一體化與他們自身的利益并沒有太大的聯系,反而增加了他們工作的難度。針對此情況,企業如果想要盡快地將業財稅一體化實現,就需要以動態化管理為基礎,通過運用大數據技術優勢,展開業務、財務以及稅務管理的隨時隨地監督工作,不僅僅要將相關數據信息的傳輸融入監管范圍內,而且還要將審核、核算等所有的業務涵蓋其中,通過獲得的相應反饋信息有針對性地制定相關管理決策,或者是科學合理的調整原來決策。只有這樣,才能使業財稅各部門以及其他部門間的交流與溝通更加融洽,促進各部門利益的融合,更有利于提高管理層、員工工作的積極性、協調性。(三)培養綜合應用型人才。在企業業財稅一體化管理中,僅僅信賴于會計專業人才、業務管理人才都難以使工作有序開展下去。針對此情況,企業應該站在不同角度考慮問題,重點培養復合應用型的人才,構建起業財稅一體化綜合素質較高的管理人才團隊。為此,首先企業要以業財稅為基礎,科學合理地調整業務、財務以及稅務管理相應崗位工作的要求與人才招聘的標準,同時還要將涉及的其他專業能力融合進具體的崗位要求與標準中,明確業財稅一體化管理人才引入以及培養的方向。其次,要構建起企業內部人才培養的體制,對相關的工作人員定期進行培訓與進修,給予他們更多提升自我的機會,除熟悉掌握本部門的專業外,還要對其他專業知識技能有所了解,提高他們的綜合素質,將其培養成綜合應用人才。最后,企業可以采用輪崗制度,要求業務部門、財務部門以及稅務部門相關人員去其他部門進行基礎崗位技能的學習,或者是短時間的任職,在豐富工作經驗的同時,為盡快實現業財稅一體化管理奠定基礎。(四)強化信息安全風險管理。對于企業而言,業財稅一體化涉及海量的數據與信息,這些內容對于企業而言都是極其重要的。為此,企業要強化信息安全風險的管理,做好業、財、稅數據風險防范措施,將信息安全風險降到最低。比如,企業在進行數據以及信息共享時,要重點關注到平臺權限的設置,以工作人員崗位為根本,明確訪問權限,在確保日常工作不受影響的同時,達到數據信息共享的目的。在業財稅一體化管理方面,為了避免被黑客、病毒非法攻擊,企業要充分運用現代化的網絡安全技術,例如:設置防火墻等,確保集成化管理免受違法行為的威脅,進而做到有效預防不法分子的非法攻擊。

三、結束語

社會的快速發展,推動了科技的進步,企業運營環境發生了較大的變化,使得傳統的企業業務、財務以及稅務管理受到了嚴重的沖擊。為此,實現業財稅進行一體化管理是順應時展的需求,對于企業而言非常重要。雖然目前在實踐中仍然存在一些問題,但是將問題找出,并且不斷地進行完善與優化,構建集成化的管理模式,進行動態的監督與管理的,重視培養綜合應用型人才,就能夠從真正意義上實現企業業財稅一體化的目標。

參考文獻

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